Paušální daň od A do Z: Výhody, nevýhody a praktický příklad.
Co je paušální daň a pro koho je vhodná?
Paušální daň je zjednodušený systém pro OSVČ, který slučuje daň z příjmů, zdravotní a sociální pojištění do jediné měsíční platby. Byla zavedena, aby ulehčila život drobným podnikatelům tím, že sníží administrativní zátěž a umožní předvídatelnost v odvodu financí.
Výhody paušální daně:
Jednoduchost – Jedna pevná měsíční platba znamená, že nemusíte řešit daňové přiznání ani přehledy pro pojišťovny.
Předvídatelnost – Fixní platba vám umožní lépe plánovat a nehrozí, že budete muset doplácet nečekané částky.
Méně papírování – Zbavíte se povinnosti vést detailní účetnictví pro daňové účely.
Nevýhody paušální daně:
Ztráta slev a výhod – Zapomeňte na slevy na dani na manžela/manželku nebo zvýhodnění na děti.
Pevná výše odvodů – I když vám příjmy klesnou, měsíční částku musíte platit stále.
Paušální daň je rozdělena do tří pásem podle výše příjmů a charakteru činnosti:
První pásmo: Roční příjmy do 1 milionu Kč bez dalších podmínek; nebo do 1,5 milionu Kč, pokud alespoň 75 % příjmů pochází z činností s 80% nebo 60% výdajovým paušálem; nebo do 2 milionů Kč, pokud alespoň 75 % příjmů pochází z činností s 80% výdajovým paušálem.
Měsíční platba v roce 2025: 8 716 Kč (zahrnuje 5 473 Kč na sociální pojištění, 3 143 Kč na zdravotní pojištění a 100 Kč na daň z příjmů).
Druhé pásmo: Roční příjmy do 1,5 milionu Kč bez dalších podmínek; nebo do 2 milionů Kč, pokud alespoň 75 % příjmů pochází z činností s 80% nebo 60% výdajovým paušálem.
Měsíční platba v roce 2025: 16 745 Kč.
Třetí pásmo: Roční příjmy do 2 milionů Kč bez dalších podmínek.
Měsíční platba v roce 2025: 27 139 Kč.
Teorie je to sice hezká, ale podstatné je spočítat si, jestli se vám paušální daň skutečně vyplatí. Proto uvádíme příklad, který naznačí, od jaké výše příjmů začíná být paušální daň výhodná.
Příklad výhodnosti paušální daně:
OSVČ s ročními příjmy 800 000 Kč a uplatňující 60% výdajový paušál:
Standardní režim:
Příjmy: 800 000 Kč
Výdaje (60 %): 480 000 Kč
Základ daně: 320 000 Kč
Daň z příjmů (15 %): 48 000 Kč
Sleva na poplatníka: 30 840 Kč
Daň po slevě: 17 160 Kč
Sociální pojištění (29,2 % z 55% vyměřovacího základu): 51 392 Kč
Zdravotní pojištění (13,5 % z 50% vyměřovacího základu): 37 932 Kč
Celkové odvody za rok: 106 484 Kč
Měsíční průměr: 8 874 Kč
Paušální daň (první pásmo):
Měsíční platba: 8 716 Kč
Roční platba: 104 592 Kč
V tomto případě je rozdíl mezi standardním režimem a paušální daní minimální. Ale při volbě paušálního režimu můžete fakturovat ještě 700 000 Kč a nezaplatíte nic navíc.
Co si z toho odnést?
Paušální daň je skvělou volbou pro ty, kteří mají střední příjmy, nepotřebují daňové slevy a zvýhodnění a chtějí si zjednodušit administrativu. Není ale přístupná pro každého. Do paušálního režimu nemohou vstoupit OSVČ, které jsou plátci DPH, mají příjmy nad stanovený limit (např. 2 miliony Kč), nebo podnikatelé, kteří mají příjmy ze závislé činnosti (např. zaměstnání), s výjimkou příjmů z dohody o provedení práce či pracovní činnosti do limitu s odvodem srážkové daně. Před rozhodnutím je tedy důležité ověřit, zda splňujete všechny podmínky pro vstup. Než se ale rozhodnete, dobře si spočítejte, jestli vám paušál opravdu sedne. V klasickém režimu můžete mít přístup k daňovým výhodám, které byste jinak ztratili. Paušální daň zkrátka není pro každého, takže zvažte, co je pro vaše podnikání nejlepší.
A závěrem, pokud se rozhodnete, že paušální daň je pro vás to pravé řešení, nezapomeňte se včas přihlásit. Termín je nejpozději do 10. ledna 2025. Proces je jednoduchý. Stačí vyplnit formulář dostupný na webu Finanční správy zde. Ujistěte se, že máte vše připraveno, ať vstup do nového režimu proběhne hladce a bez zbytečných komplikací.